birmaga.ru
добавить свой файл

1
Финансовый учет


Имеются следующие исходные данные:

(руб.)

Наименование показателя

1 вар.

2 вар.

3 вар.

материалы

1000

7000

50000

расчетный счет

100000

85000

62000

основные средства

400000

620000

450000

амортизация основных средств

40000

430000

120000

нераспределенная прибыль

12000

5000

23000

расчеты по социальному страхованию

1050

1000

2000

расчеты с поставщиками и подрядчиками

5000

20000

15050

расчеты с персоналом по оплате труда

9000

12000

45025

уставный капитал

433950


244000

356925

Баланс

501000

282000

442000


Ставки налогов и платежей составляют:

- налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%;

- налог на прибыль - 20%;

- налог на доходы физических лиц – 13%;

- платежи во внебюджетные фонды – 30,5%.

Задание:

На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:

1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблицы 1-5), проставив в нем корреспонденцию счетов.
Таблица 1 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь (1-2 варианты)

№ п/п

Содержание

операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

частная

общая

1.

Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:

    1. Учтена стоимость материалов

    2. Учтен НДС в счете









45000

???


2.

Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:

2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов

2.2. Учтен НДС в счете








6500

???




3.

Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку







???




4.

Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом







???




5.

Отпущены в основное производство материалы со склада







???


20000

6.

Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)







???



7.

Начислена заработная плата рабочим основного производства








???


60000

8.

Начислена заработная плата аппарату управления







???

45000

9.

Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих







???



10.

Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления







???




11.

Начислен налог на доходы с физических лиц







???




12.

Начислена амортизация основных средств за месяц используемых:

12.1. В основном производстве;

12.2. На нужды аппарата управления






???


???




4500

1300

13.

Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)







???


14.

Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет







???

5000

15.

Выданы деньги под отчет работнику бухгалтерии на приобретение канцелярских товаров







???

5000

16.

Представлен авансовый отчет работником







???

5300

17.

Возмещен работнику перерасход по подотчетным суммам







???



18.

Продукция реализована со склада (с учетом НДС)








???


140000

19.

Начислен НДС на реализованную продукцию







???

21356

20.

Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:

19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции

19.2. Учтен НДС в счете







???



2300



21.

Продукция оплачена покупателем







???

140000

22.

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет)







???




23.

Списаны общехозяйственные расходы





???




24.

Списаны расходы на продажу







???




25.

Выявляется и списывается финансовый результат







???





Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.
Пример:

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

СЧ. 10 «Материалы»

Д К

СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Д К
















































И так далее.

4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.

5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 6) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса.
Таблица 6 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п



счета

Сальдо начальное

(Сн)

Обороты

Сальдо конечное

(Ск)




Д

К

Д

К

Д

К




1























2

























3

























4

























5

























6























7

























8

























9



















































ИТОГО


















6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)

Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации. В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.

Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.