birmaga.ru
добавить свой файл

1 2 3 4
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ


Тема: Осуществление операций по открытию расчетного счета клиента, оформление безналичных расчетов, ведение лицевого счета.

Задание 1 Заполнить заявление клиента на открытие счета, оформить опись необходимых документов для открытия банковского расчетного счета. Реквизиты клиента и коммерческого банка разработать самостоятельно. (Приложение А)

Таблица 1 Клиент банка

1-5 вариант

6 - 10 вариант

Негосударственная некоммерческая организация

Негосударственная коммерческая организация

Задание 2. Оформить договор расчетного счета. (Приложение Б)

Задание 3. Присвоить номер лицевого счета клиенту, заполнить книгу регистрации открытых счетов по данному счету. (Приложение В)

Задание 4. Дать характеристику каждому из реквизитов представленного коммерческого банка и клиента банка, описать структуру расчетного счета клиента, корреспондентского счета банка (охарактеризовать знаки номера счета) и БИК банка (охарактеризовать разряды номера БИК). (Приложение Г)

Задание 5. Оформить расчетные документы:

- платежное поручение по товарным платежам (Приложение Д,Ж);

- платежное поручение по налогам и иным платежам в бюджетную систему используя данные таблицы 2 (Приложение Д, З);

- платежное требование с акцептом, с частичной оплатой суммы платежного требования (Приложение № Е,Ж):

Таблица 2 Данные для заполнения платежного поручения по налогам и иным платежам в бюджетную систему




1-2 вариант

3-6 вариант


7-8 вариант

9-10 вариант

Назначение платежа

Уплата авансового платежа по налогу на имущество за 2 квартал 2013г.

Уплата НДС за март 2013 г.

Уплата пени по НДС за 3 квартал 2012г.

Уплата акциза за декабрь 2012 г

Получатель платежа

УФК по Красноярскому краю, ИНН 2466050868,
КПП 246601001, расчетный счет 40101810600000010001.


Банк получателя

ГРКЦ Банка России по Красноярскому краю, БИК 040407001.




Задание 6. Составьте бухгалтерские проводки по операциям по расчетному счету клиента банка на 5 февраля 2013г. (реквизиты деловых партнеров и обслуживаемых их коммерческих банков разработать самостоятельно). В течение операционного дня были совершены операции:
Вариант 1,2.

На 5 февраля 2013г. остаток средств по счету – 145000 руб.


  1. по платежному поручению № 123 с расчетного счета клиента за оказанные списано 25000 руб. на счет коммерческой организации находящейся a в федеральной собственности (обслуживается в том же банке)

  2. по платежному поручению № 38 на расчетный счет клиента поступило от индивидуального предпринимателя за поставленные товары 56000 руб., который обслуживается в другом банке.

  3. по объявлению на взнос наличными клиентом сдана в кассу банка выручка для зачисления на расчетный счет 65000руб.
  4. по платежному требованию № 14 списаны со счета клиента за оказанные услуги 25000 руб. для зачисления на счет негосударственной коммерческой организации, которая обслуживается в другом банке.


  5. перечислена сумма аккредитива (покрытого) № 88 за счет средств клиента- покупателя в исполняющий банк 36000руб. для зачисления на счет получателя средств - негосударственной коммерческой организации, которая обслуживается в другом банке.

  6. по платежному поручению № 124 с расчетного счета клиента в Пенсионный фонд Российской Федерации перечислена сумма 23000 руб. (счет казначейства в том же банке)


Вариант 3,4.

На 5 февраля 2013г. остаток средств по счету – 184000 руб.

  1. по платежному поручению № 366 на расчетный счет клиента поступило от негосударственной коммерческой организации за поставленные товары 51000 руб., которая обслуживается в другом банке, которая обслуживается в другом банке.

  2. по платежному требованию № 75 списаны со счета клиента за оказанные услуги 35000 руб. для зачисления на счет некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, которая обслуживается в другом банке.

  3. по денежному чеку № 363780 со своего счета клиент получил денежную наличность на выдачу заработной платы на сумму 65000 руб.

  4. по платежному поручению № 88 клиента списываются денежные средства по перечислению за товары на счет ИП (обслуживается в том же баке).

  5. по инкассовому поручению со счета клиента списаны средства в адрес управления федерального казначейства задолжность по налогу на прибыль на сумму 10000 руб. на единый счет (казначейство обслуживается в том же банке).

  6. по платежному поручению № 89 с расчетного счета клиента в Фонд социального страхования Российской Федерации 28000 руб. (казначейство обслуживается в том же банке).


Вариант 5,6.

На 5 февраля 2013г. остаток средств по счету – 224000 руб.
  1. по платежному поручению № 37 на расчетный счет клиента поступило за услуги от некоммерческой негосударственной организации 62000 руб., которая обслуживается в другом банке.


  2. по платежному требованию № 77 списано с расчетного счета клиента за услуги на счет финансовой государственной организации на сумму 64000руб.

  3. списание комиссии со счета клиента осуществляется по мемориальному ордеру № 123 за оказанные инкассаторские услуги 7000 руб.

  4. на основании платежного поручения № 12 со счета клиента средства за поставленные товары перечислено на счет ИП 43000 руб. (ИП обслуживается в том же банке).

  5. по платежному поручению № 78 со счета клиента списаны средства в адрес управления федерального казначейства НДС на сумму 15000 руб. на единый счет (казначейство обслуживается в другом банке).

  6. по платежному поручению № 79 со счета клиента списаны средства на сумму 11000 руб. в Пенсионный фонд Российской Федерации (казначейство обслуживается в другом банке).


Вариант 7,8.
На 5 февраля 2013г. остаток средств по счету – 334000 руб.

  1. по платежному поручению № 39 зачислены средства на счет клиента 81000

руб. от коммерческой негосударственной организации за товары, которая обслуживается в другом банке.

  1. по платежному требованию № 99 списаны со счета клиента за оказанные услуги 25000 руб. для зачисления на счет ИП, который обслуживается в том же банке.

  2. с расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства 32000 руб. и перечислены в банк поставщика на счет коммерческой негосударственной организации (получателя средств).

  3. по платежному поручению № 102 со счета клиента списаны средства в адрес управления федерального казначейства по налогу на прибыль на сумму 23000 руб. на единый счет (казначейство обслуживается в другом банке).
  4. по платежному поручению № 103 со счета клиента списаны средства на сумму 18000 руб. в Пенсионный фонд Российской Федерации (казначейство обслуживается в другом банке).


  5. по объявлению на взнос наличными № 45 клиентом сдана в кассу банка выручка для зачисления на расчетный счет 1050000 руб.


Вариант 9,10.
На 5 февраля 2013г. Остаток средств по счету – 544000 руб.

  1. по платежному поручению № 19 на расчетный счет финансовой негосударственной организации за услуги перечислено 43000 руб., которая обслуживается в другом банке.

  2. по платежному поручению № 20 на расчетный счет индивидуального предпринимателя перечислено 43000руб. за товары, который обслуживается в том же банке.

  3. с расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете на сумму 90000 руб.

  4. по платежному поручению № 97 на счет клиента от коммерческой негосударственной организации перечислена сумма за товары 18000 руб., которая обслуживается в другом банке.

  1. по инкассовому поручению № 120 со счета клиента списаны средства в адрес управления федерального казначейства задолжность НДС на сумму 9000 руб. на единый счет (казначейство обслуживается в том же банке).

  2. по платежному поручению № 21 со счета клиента перечислены страховые взносы на счет Фонда социального страхования Российской Федерации 38000 руб. (казначейство обслуживается в том же банке).


Задание 7. Заполните лицевой счет, оформите выписку с расчетного счета клиента на 5 февраля. (Приложение И)

Задание 8. Оформите операций по корреспондентскому счету в расчетно-кассовом центре. Составьте проводки, опишите порядок расчетов
Таблица 3 Данные операций по корреспондентскому счету в расчетно-кассовом центре



1-2 вариант


3-4 вариант

5-6 вариант

7-8 вариант

9-10 вариант

Ситуация 1
















1.Сумма оплаты расчетных документов по корреспондентскому счету банка в РКЦ на 12 сентября составила

200000

280000

34000

66000

130000

2. Сумма денежных средств на корреспондентском счете банка

120000

200000

4000

30000

50000

3. 13 сентября поступило на к/счет

100000

120000

35000

40000

90000

Ситуация 2
















1. В банк –получатель 23 августа поступили расчетные документы для зачисления на счет клиентов

70000

130000

22000

46000

35000

2. Два документа из общей суммы поступлений не выяснены на предмет наименования клиента на сумму


20000

50000

6000

12000

14000

3. 24 августа выяснены два документа на сумму

15000

20000

4000

8000

12000

4. . Расчётные документы на оставшуюся сумму возвращёны назад с корсчёта в банк – плательщик

















Приложение А

ЗАЯВЛЕНИЕ КЛИЕНТА


на открытие счета

_______________________________________________________________________

(наименование банка)

_________________________________________________________________________

(полное наименование юридического лица,






































следующая страница >>