birmaga.ru
добавить свой файл

1 2

Примеры выполнения типовых задач контрольной работы


Задание 1
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.

Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на имущество предприятия и налога на прибыль предприятия.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. Так, от налогообложения освобождаются объекты социально-культурной сферы, здравоохранения и социального обеспечения.

Максимально допустимая ставка по налогу на имущество 2,2 %, по налогу на прибыль — 20 %.

Следует знать, что налог на имущество предприятия относят на уменьшение финансового результата. В бухгалтерской отчетности сумма налога на имущество отражается в форме № 2 в составе операционных расходов.

Расчеты выполняют в такой последовательности:

1. Устанавливается стоимость имущества, облагаемая налогом. Для этого из стоимости основных средств вычитают стоимость объекта здравоохранения.

2. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия.

Расчет среднегодовой стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; полученная сумма делится на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу:

= (1/2 на 01.01 года n + на 01.04 года n +

+ на 01.07 года n +…+ на 01.10 года n +


+1/2 на 01.01 года n+1) : 4. (1)

3. Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением среднегодовой стоимости имущества на процентную ставку налога на имущество по формуле:

Ни =  Ки / 100 %, (2)

где — среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, руб.;

Ки — ставка налога на имущество, %.

4. Сумма прибыли от продажи продукции устанавливается как разность между выручкой от продажи (Вр) (без учета налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции (Ср) по формуле:

Пр = Вр – Ср. (3)

5. Рассчитаем прибыль до налогообложения (Пн) путем вычитания из суммы прибыли от продажи продукции величины налога на имущество:

Пн = Пр – Ни. (4)

6. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением величины прибыли до налогообложения на процентную ставку налога на прибыль по формуле:

Нп = Пн  Сп / 100 %, (5)

где Сп — ставка налога на прибыль, %.

7. Определим размер прибыли (Пч), остающейся в распоряжении предприятия (чистую прибыль), как разность между суммой прибыли до налогообложения и величиной налога на прибыль:

Пч = Пн – Нп. (6)
Задание 2
Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя следующие данные и учитывая действующую ставку НДС как по закупленным ТМЦ, так и по реализуемой продукции.

Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на добавленную стоимость, используя положения главы 21 Налогового кодекса РФ.

Для определения суммы платежа в бюджет необходимо определить сумму НДС, полученную при реализации продукции, а также сумму НДС, уплаченную поставщикам ТМЦ и услуг.


Примерный порядок расчета может быть следующим:

1. Налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей (заказчиков) за реализованные им товары, работы, услуги собственного производства (НДС пол), руб.:

НДСпол = Ор * Сндс / 100 %, (7)

где Ор — объем реализации продукции, товаров, работ, услуг, материалов без учета НДС руб.;

СНДС — ставка НДС, %.

2. НДС, уплаченный поставщикам, определяется как сумма НДС, уплаченная поставщикам ТМЦ. При этом необходимо учесть, что по оприходованным материалам

НДС упл = Ст опл * Сндс / 100 %, (8)

где Ст опл — стоимость оплаченных материалов без учета НДС, а по основным средствам НДС принимается к возмещению только после принятия их к учету. В случаях, когда сумма НДС входит в стоимость, величина НДС определяется как:

НДС упл = Ст ос* Сндс / (100 + Сндс), (9)

где Стос — стоимость принятых к учету основных средств.

3. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет, руб.:

, (10)

где: НДСполналог на добавленную стоимость, полученный от покупателей за реализованные им продукцию, товары, работы, услуги, основные средства, материалы, нематериальные активы и др., руб.;

НДСуплналог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам за приобретенные у них материалы, товары, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения и основные средства, принятые к учету, руб.

При изучении дисциплины и выполнении контрольной работы студент должен руководствоваться рабочей программой, пользоваться литературой, рекомендованной данными методическими указаниями, или использовать любой дополнительный источник.


Задание 3 (Транспортный налог)
Строительной организацией приобретен и зарегистрирован в марте легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Определить транспортный налог за год.

Решение.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. — 5 р. Коэффициент, корректирующий налоговую базу, равен 0,83 (10 мес. : 12 мес.)



Сумма налога за год 373,5 руб.
Задание 4 (Налог на доходы физических лиц)
Работнику организация ежемесячно начисляла заработную плату в размере 12 000 руб. В конце налогового периода работником был предоставлен документ о приобретении медикаментов на сумму 4900 руб. и справка об уплате за обучение ребенка в высшем учебном заведении на дневной форме обучения в размере 39 000 руб. В течение года им был получен приз в рекламной акции на сумму 3000 руб.

Определить сумму налога на доходы данного работника за налоговый период.

Решение.

Стандартные вычеты составят 3400 руб., из них:


  • на работника составят 400 руб. в январе, т.к. за январь-февраль совокупный доход превысил 40 000 руб.

  • на ребенка 3000 руб. за январь-март (1000 руб.* 3 мес.), т.к. совокупный доход за четыре месяца нарастающим итогом превысил 40 000 руб.

Социальные вычеты равны 42 900 руб., в т.ч.

  • на медикаменты 4 900 руб.

  • на обучение 38 000 руб.

Доходы, не подлежащие налогообложению, 2000 руб.

Совокупный доход работника за год составил

руб.

Итоговая сумма совокупного дохода для налогообложения равна:

по ставке 13 % — руб.

по ставке 35 % — руб.


Налог на доходы физического лица за год равен:

руб.
Задание 5 (Единый социальный налог)
Работнику в марте 2005 года начислена заработная плата в сумме 7000 руб. и оказана материальная помощь в размере 3500 руб. Необходимо начислить ЕСН. Ставки налога, подлежащие зачислению:


Решение.

Налогооблагаемая база составит 8500 руб.

.

Сумма ЕСН в марте равна 2210 руб., из них:

ПФР — 1700 руб. ,

ФСС — 272 руб. ,

ОМС — 238 руб. .


Задание 1 (Налог на имущество)

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.

Исходные данные.

Стоимость основных средств предприятия, включая объект здравоохранения (стоимость здания и медицинского оборудования заводской поликлиники), выручка от продажи товарной продукции и затраты на производство и реализацию продукции за 1 квартал отчетного года приведены по вариантам в таблице 8.

Таблица 8 — Показатели работы предприятия (тыс. руб.)



Вариант задания

Стоимость основных средств по состоянию

Выручка от продажи товарной продукции

Себесто-имость продукции




На 1 января

На 1 февраля

На 1 марта

На 1 апреля




Всего

в т.ч. объекта здравоохранения

всего

в т.ч. объекта здравоохранения

всего

в т.ч. объекта здравоохранения

Всего

в т.ч. объекта здравоохранения




1

12 364

2 743

11 548

2 646

12 964

2 163

12 268

3 254

23 458

18 264




2

11 822

1642

12 357

1 472

11 478


1 944

11 964

1 238

19 226

16 839




3

12 685

1684

13 424

1 311

13 112

1 682

12 785

2 462

22 368

18 596




4

14 567

2798

14 113

2 686

14 368

2428

13 824

1 326

21 773

17 344

5

13 223

1856

13 687

1 722

13 924

1 322

13 726

1 426

18 268

15 376

6

15 219

1872

15 472

1 618

16 218

1 485

15 984

2 347

24 546


21 128

7

14 367

2126

14 768

2 512

15 124

2 614

14 811

2 715

23 678

19 324

8

12 526

2678

12 984

2 342

13 425

2 109

13 109

1 366

19 468

16 227

9

15 318

2236

14 827

2 562

14 568

1 926

14 926

2 454

22 629

18 296

10

14 684

2487

14 926

2 224

15 224

2 569

15 567

2 137

24 568

21 314



следующая страница >>