birmaga.ru
добавить свой файл

1
1. Пояснительная записка


1.1. Приведенные ниже практические задания рассчитаны для самостоятельной работы студентов дневного и заочного отделения. Без данной работы студенты заочного отделения к итоговой аттестации не допускаются.

Студенты дневного отделения, имеющие пропуски, по требованию преподавателя выполняют те же задания, что и студенты заочного отделения. Только после этого они допускаются к итоговой аттестации.

Целью выполнения данного задания является закрепление теоретического материала и получение практических навыков по расчету важнейших налогов.

1.2. Выполнение задания представляет собой решение 5 задач.

1.3. Исходные данные приведены в п.2. Все расчеты должны быть приведены в работе и иметь ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Работа оценивается «зачтено» или «не зачтено». Зачет ставится, если решено не менее четырех задач. Не зачтенные работы отправляются на доработку.

2.Задания.

Задание 1. На основании данных таблицы определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях.


Показатели

Вариант 1

детей нет


Вариант 2

один ребенок


Вариант 3

двое детей


Вариант 4

детей нет


Вариант 5

Трое детей


Доход за январь

13000

6000

8000

8000

6000

Доход за февраль


13000

7000

7000

5000

5800

Доход за март

10000




8300

7000

4200

Доход за апрель

14500 в т.ч. дивиденды

3500

10500 в т.ч. дивиденды

3000

10200 в т.ч. дивиденды

4000

13000

в т.ч. дивиденды 7000

6000 в т.ч. дивиденды

3000

Доход за май

12000

3000

9000

6500

6300

Доход за июнь

14000

7000 в т.ч. больничный 2000

6000

9000

в т.ч. больничный 4000

5900

Доход за июль

9500

6000

7300

12000

7000

Доход за август

8500

в т.ч.

больничный 1000

7500


6000

9000

6000

Доход за сентябрь


15000

7000

7000

9000

5800


Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Задание 2. На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.


Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Выручка от реализации продукции с НДС за три месяца, в т.ч. по ставке 10%

4750000

55000

5400000

3500000

110000

3600000

1200000

Выручка от реализации товаров с НДС, в т.ч. по ставке 10%

360000

606000

66000

240000

150000

344000

44000

Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС

1800000

1200000

2400000

1800000

480000

Товары, оприходованные и оплаченные, в т. ч. НДС


3600000

нет

3600000

2400000

900000

Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС

600000

900000

нет

120000

600000

Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде в счет полученных авансов

нет

900000

1200000

900000

нет

Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет будущих платежей

нет

20000

нет

30000

15000

Оплачено оборудование, в т.ч. НДС

18000

нет

36000

48000

24000

Оборудование введено в эксплуатацию

да

нет

нет

да

нет



При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в Вашем случае?

Задание 3. На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения № 1 и № 2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.


Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

1. Выручка от реализации продукции, включая НДС

535000


480000


710000

660000

650000

В т.ч. по ставке 10%

55000




110000

нет

110000

В т.ч. подакцизных по ставке (в скобках)

нет

120000 (10%)

90000

(5%)

нет

60000

(10%)

2. Себестоимость продукции

400000

350000

520000

550000

490000

3. Выручка от продажи оборудования с НДС

18000

24000

нет

36000

нет

Первоначальная стоимость

15000

30000


нет

30000

нет

Начисленные амортизационные отчисления

2000

8000

нет

5000

Нет

4. Пени и штрафы полученные

1000

Нет

20000

нет

4000

5. Пени и штрафы уплаченные:

а) за нарушение договоров;

б) по результатам проверок


нет

нет


нет

4000


2000

нет


1000

3000


3000

нет

6. Доходы по ценным бумагам

В том числе по государственным

60000

30000

40000

нет

25000

15000

нет

10000

нет

7. Доходы от долевого участия

нет

30000

Нет

50000

20000

8. Списанная дебиторская задолженность, в т.ч. невостребованная

10000

нет

Нет

12000

12000

40000


20000

10000

9. Списанная кредиторская задолженность

нет

5000

нет

20000

нет


Задание 4. На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.


Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Сумма налога по данным налогоплательщика

300000

450000

240000

800000

700000

Сумма налога по данным налоговой инспекции

300000

520000

300000

900000

600000

Просрочка платежа в днях

180

90

60

90

60

Ставка ЦБ РФ в %

12

14

11

12

13



Задание 5. Определить оптимальный вариант применения налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения.(данные в рублях)


Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Выручка

19000000

20000000

15000000

18000000

20000000

Затраты всего

17000000

16000000

12500000

15200000

18000000

В том числе заработная плата

5000000

2000000

6000000

4000000

8000000