birmaga.ru
добавить свой файл

1
МИНОБРнауки РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Государственное общеобразовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет заочного дистанционного обучения
М.А. Пестунов
Контрольная работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

для студентов заочной и дистанционной форм обучения по специальности

«Менеджмент организации»

Челябинск

2011

Рекомендации по выполнению контрольной работы по АХД
Контрольная работа предназначена для закрепления теоретического материала и выполняется студентами заочной и дистанционной форм обучения по специальности "Мен6еджмент организации. Работа выполняется на основе данных финансовой отчетности предприятия за два последние года.

Основными источниками информации являются баланс предприятия, Ф.№1, отчет о прибылях и убытках". Ф.№2, отчет о движении каптала, Ф №3, отчет о движении денежных средств Ф №4.

Требования к источникам информации используемой для анализа:

- внеоборотные активы (Ф.№1) должны быть представлены сведения не менее, чем по двум статьям из следующих: нематериальные активы, результаты исследований и разработок, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения;

- в составе оборотных активов (Ф.№1) должны быть представлены данные не менее, чем по трем статьям из следующих: запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства,

- в составе собственного капитала (раздел «Капитал и резервы» Ф.№1) должны быть представлены не менее трех видов его составных элементов; уставный каптал, собственные акции, выкупленные у акционеров, переоценка внеоборотных активов, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль;

- в составе долгосрочных обязательств ( раздел IV Ф. №1) заемные средства, отложенные налоговые обязательства, резервы под условные обязательства, прочие обязательства.


в составе краткосрочных обязательств ( раздел V Ф. №1): заемные средства, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, прочие обязательства.

Для выполнения работы используются формы аналитических таблиц, приведенных в задании. Все расчеты сводятся в таблицу и сопровождается пояснениями по используемым методам расчета показателей, На основании расчетов делаются выводы, указываются возможные причины изменения изучаемых показателей и резервов возможного их улучшения. При этом выводы по заданиям следует увязывать друг с другом, выявляя возможные отклонения и противоречия..

Результаты выполнения контрольной работы должны иметь вид законченного аналитического отчета с оценкой позитивных и негативных сторон деятельности и предложениями по возможному устранению отрицательных результатов.

Работа выполняется на листах формата А-4 с приложением заполненных форм отчетности и списком использованной литературы.
Задания к контрольной работе.

1. Дать характеристику организации: год создания, организационно-правовая форма, отрасль (сфера деятельности), характер специализации, виды основной продукции (либо услуг), потребители, масштабы деятельности.

2. Используя форму №2 провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Проанализировать динамику прибыли до налогообложения, ее составных элементов, чистой прибыли. Оценить изменения в структуре прибыли (табл.1).

3. Проанализировать влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж (табл.2).

4. Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов. Определить влияние на изменение данного показателя рентабельности продаж, фондо- и материалоемкости реализованной продукции (табл.3, 4).

5. Используя форму №1 проанализировать состав и динамику имущества предприятия (табл.5). Сделать выводы о характере и возможных причинах изменений.

6. Проанализировать состав и динамику источников средств предприятия (табл.6), указав возможные причины изменений.


7. Исчислив показатели финансовой устойчивости (табл.7), дать оценку изменениям по ним, обратив внимание на взаимосвязь отдельных показателей. Укажите возможные причины этих изменений.

8. Исчислить показатели платежеспособности (табл.8). Проанализировать влияние факторов на изменение текущей ликвидности и сделать выводы.

9. Исчислив показатели оборачиваемости (табл.9), проанализировать влияние отдельных факторов на их изменение (табл.10) и дать оценку экономического результата от изменения оборачиваемости (табл.11).

10. Исчислить показатели рентабельности (табл.12), указать возможные причины их изменения. Провести факторный анализ рентабельности вложений (табл.13), по его результатам охарактеризовать возможные резервы роста показателей рентабельности.

11. В соответствии с методикой «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утверждены постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г.) рассчитать коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам и сделать вывод о том, к какой группе можно отнести данное предприятие по степени платежеспособности.

12. По данным отчетности и выполненным ранее заданиям дать оценку изменениям деловой активности и рыночной устойчивости предприятия (табл.14).

Примечание: 1) для оценки деловой активности рекомендуется использовать показатели: отдача активов и отдельных их элементов, оборачиваемость оборотных активов, рентабельность продукции, рентабельность собственного капитала; 2) для оценки рыночной устойчивости можно использовать показатели: коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, автономии, обеспеченности запасов собственными средствами; 3) по возможности перечень показателей может быть расширен.

13. По результатам выполнения всех заданий обобщите ваши рекомендации, направленные на улучшение результатов деятельности предприятия и укрепление его финансового положения.

Формы аналитических таблиц для выполнения контрольной работы


Таблица 1
Анализ состава, динамиики и структуры прибыли (убытка)


Наименование показателя


Предыдущий

год

Отчетный год

руб.

уд. вес

откл.

Темп роста

руб

Уд.

Откл.


Темп роста




Выручка




























Себестоимость продаж


























Валовая прибыль (убыток)




























Коммерческие расходы




























Управленческие расходы




























Прибыль (убыток) от продаж


























Доходы от участия в других организациях













=













Проценты к получению




























Проценты к уплате




























Прочие доходы

























 

Прочие расходы

























 

Прибыль (убыток) до налогообложения

























 

Текущий налог на прибыль























 


в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

























 

Изменение отложенных налоговых обязательств

























 

Изменение отложенных налоговых активов

























 

Прочее























 

Чистая прибыль (убыток)



























Таблица 2

Анализ прибыли от продаж, тыс.р.

Показатели,руб.

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Выручка

Себестоимость продаж

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Рентабельность продаж, %

Влияние на изменение прибыли от продаж:

- изменения выручки от продаж

- изменения уровня рентабельности продаж



х

х

х

х







Таблица 3

Анализ рентабельности производственных фондов


Показатели

Базисный период

Отчетный период


Изменение

Выручка-нетто, тыс. руб.

Прибыль от продаж, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р.

Рентабельность продаж

Фондоемкость продукции

Материалоемкость продукции

Рентабельность производственных фондов









Таблица 4

Таблица для расчету влияния факторов на рентабельность производственных фондов (использовать способ цепных подстановок)

Последовательность подстановки

Взаимодействующие

факторы

Рентабельность производственных фондов

Величина влияния факторов на уровень рентабельности

Наименование фактора

фондоемкость

материалоемкость

рентабельность продаж






















Таблица 5

Динамика состава и структуры имущества предприятия

Состав имущества


Среднегодовая стоимость

Структура, %

Абсолютное

изменение

Темпы роста

Базисный период

Отчетный период

Базисный период

Отчетный период

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Нематериальные активы

 

Результаты исследований и разработок

 

Основные средства

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

Финансовые вложения

 

Отложенные налоговые активы

 

Прочие внеоборотные активы

 

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям


 

Дебиторская задолженность

 

Финансовые вложения

 

Денежные средства

 

Прочие оборотные активы

 

Итого по разделу II




























Итого





















Таблица 6

Динамика состава и структуры источников средств предприятия

Состав источников

Среднегод. стоимость, тыс.р.

Структура, %

Изменение

Базисн. год

Отчетн год

Базисн год

Отчетн. год

По сумме


По уд.весу

I1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу 1

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу 2

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства


Итого по разделу 3






















Всего источников







100

100







Таблица 7

Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели

Формула расчета показателя

На конец периода

Нормативное значение

Изменение за отчетн. период

Базисного

Отчетного

Собственный оборотный капитал

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент независимости

Коэффициент финансирования

Коэффициент инвестирования

Коэффициент мобильности собственного капитала

Коэффициент финансовой устойчивости

















Таблица 8

Анализ показателей платежеспособности


Показатели

Формула расчета показателя

На конец периода

Нормативное значение

Изменение за отчетн. период

Базисного

Отчетного

1. Коэффициенты ликвидности

–текущей

–срочной (критической)

–абсолютной

2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

3. Коэффициент

закрепления оборотных активов

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности

5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах

6. Влияние на изменение текущей ликвидности:

– коэффициента закрепления оборотных активов

– оборачиваемости кредиторской задолженности

–уд.веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах












х
х
х














Таблица 9

Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Показатели

Базисный период


Отчетный период

Изменение

Исходные показатели

Выручка от продаж, тыс.руб.

Среднегодовая стоимость имущества – всего, тыс.руб.

в том числе:

– оборотных активов, из них:

– запасов

– дебиторской задолженности

– денежных средств

– собственного капитала











Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Расчетные показатели

Оборачиваемость (число оборотов):

всего имущества

в том числе:

– оборотных активов, из них:

– запасов

– дебиторской задолженности

– денежных средств

– собственного капитала











Таблица 10

Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Выручка от продаж, тыс.р.

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р., в том числе:

дебиторской задолженности

Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):


оборотных активов

дебиторской задолженности

Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

удельного веса дебиторской задолженности

числа оборотов дебиторской задолженности
















Таблица 11

Оценка экономического результата от изменения

оборачиваемости оборотных активов

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изме-нение

1. Средние остатки оборотных активов за период, тыс.р.

2. Выручка от продаж, тыс.р.

3. Однодневная выручка

4. Оборачиваемость оборотных активов в днях

5. Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения:

однодневной реализации

оборачиваемости в днях

















Таблица 12

Анализ уровня и динамики показателей рентабельности

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Прибыль от продаж, тыс.р.

Среднегодовая стоимость, тыс.р.:


имущества (вложений)

оборотных активов

собственного капитала

Выручка от продаж, тыс.р.

Уровень рентабельности:

имущества (активов)

оборотных активов

собственного капитала

продаж












Таблица 13

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений (активов)

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Уровень рентабельности вложений (активов) (табл.12)

Уровень рентабельности продаж (табл.12)

Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов) (табл.9)

Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия (табл.5)

Влияние на изменение рентабельности вложений:

-изменения рентабельности продаж

-изменения оборачиваемости оборотных активов

-удельного веса оборотных активов в составе активов



















Таблица 14

Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение


Деловая активность

Отдача:

всех активов

основных фондов

Коэффициенты оборачиваемости:

всех оборотных активов

запасов

дебиторской задолженности














окончание табл. 14

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

Уровень рентабельности:

продаж

собственного капитала

всех активов

Рыночная устойчивость на конец года

Коэффициенты ликвидности:

текущей

абсолютной

Коэффициенты:

финансовой устойчивости

независимости (автономии)

обеспеченности запасов собственными средствами












МИНОБРнауки РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное общеобразовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет заочного дистанционного обучения
Контрольная работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»


Кафедра:

Специальность

Специализация

Дата сдачи

Оценка

Исполнитель:

Меркова Анастасия Петровна

Группа: МЗ- 302

Проверил:

Пестунов Михаил Александрович

д-р, экон., наук, проф.




Челябинск

2011