birmaga.ru
добавить свой файл

1
Замечания:


Теоретический вопрос открыт.

Зал=дача до конца не решена.

В ответе на тестовое задание №1 содержится ошибка.

Работа зачтена при условии, что к экзаменам все ошибки будут исправлены.

Стр.№ 9

процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.

При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).

Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном настоящей статьей.

Итак дебиторка свыше 90 дней в суме 40000 руб.(это на 30 сент., а не на 31 декабря налогового периода)

Дебиторка от 45 до 90 дней 50000 руб *50% = 25000 руб.

Дебиторка со сроком возникновения до 45 дней не включается

Итого 40000 руб + 25000 руб = 65000 руб.

Определим 10 % лимит = 1 180 000 руб – 18% = 1 000 000 руб.

Лимит составит 1 000 000 руб. *10 % = 100 000 руб.

В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии с настоящей статьей, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов.

В нашем случае сумма не превышает резерв, поэтому не будет включена в суму внереализационных доходов. (задача до конца не решена)

СТР,№10


  1. Тестовые задания:

    1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций:

а) запасы;

б) затраты;

в) основные средства;?

г) нематериальные активы;

д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование.

    1. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.